Учитесь считать налоги,
чтобы сэкономить собственные средства!

Переход к рыночной экономике потребовал от людей самостоятельно решать многие проблемы, о решении которых раньше заботилось государство. В связи с этим во второй части Налогового кодекса Российской Федерации закреплены СТАНДАРТНЫЕ, СОЦИАЛЬНЫЕ И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. Но главным новшеством, безусловно, являются социальные. С учетом этого с 2001г. более привлекательными становятся платная медицина, платное образование, благотворительность.

О ПРИМЕНЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В СЛУЧАЕ ПЛАТНЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ

Каждый человек получает право, в том случае, если он потратился на платное образование, при помощи этих вычетов компенсировать частично свои траты как на собственное образование, причем независимо от формы обучения (дневное, вечернее или заочное), так и на обучение своих детей, при условии, что ваш ребенок учится на дневном отделении. Это может быть и частная платная школа или лицей. Учебное заведение может быть как государственным, так и коммерческим. Главное, чтобы оно имело лицензию и право предоставлять платные образовательные услуги. О репетиторстве: пока в НК об этом не говорится, речь в нем идет лишь об образовательных учреждениях. Причем, об общеобразовательных, а не специальных (т.е. музыкальные школы или школы искусств в этот ряд не попадают). При этом принимаемый во внимание предельный возраст ребенка - 24 года. Размер налогового вычета - 25 тысяч рублей. Этот лимит закреплен в статье 218 второй части НК. Остаток на следующий год не переходит. Социальный налоговый вычет действует только на протяжении одного года.

О ПРИМЕНЕНИИ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В СЛУЧАЕ ПЛАТНЫХ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ

Вы можете применить налоговый вычет, если лечите за свой счет и своего супруга, и своих родителей, и своих детей в возрасте до 18 лет. Главное, чтобы их лечение осуществлялось в медицинском учреждении Российской Федерации и сумма не превышала 25 тысяч рублей. Существует специальный перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденных правительством Российской Федерации. Только те виды лечения, которые входят в этот перечень, и могут с точки зрения закона считаться дорогостоящими. Налоговый вычет предоставляется также в размере стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных правительством. То есть необходим рецепт, товарный и кассовый чеки, которые бы подтвердили, что Вы действительно потратили деньги на покупку назначенных Вам медикаментов.

Социальные налоговые вычеты можно оформить и применить в налоговой инспекции по месту жительства. Там по окончании года, но не позднее 30 апреля, вы заполняете декларацию о доходах и пишите заявление на получение социальных налоговых вычетов, подкрепленное документами, будь то договор и приходный ордер на платное обучение, или договор на платные медицинские услуги, или рецепты с кассовыми и товарными чеками, которые бы подтверждали, что вы покупали медикаменты, включенные в перечень.

Декларацию подавать необязательно. В данном случае это добровольное дело: если хотите получить социальные вычеты, то подавать декларацию необходимо.

Срок получения причитающейся гражданину суммы налогового вычета - после подачи налоговой декларации и не позднее 15 июля.

ОБ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТАХ

По закону они предоставляются тем, кто купил жилой дом или квартиру, а также потратился на новое строительство жилого дома или квартиры - в размере фактически израсходованных на покупку (строительство) сумм, но не больше 600 тысяч рублей.

Кроме того, имущественный налоговый вычет или право уменьшить свою налогооблагаемую базу Вы получаете в том случае, если продали свой дом, квартиру, дачу или земельный участок, которые находились в вашей собственности не более пяти лет. В этом случае ваш вычет будет не больше одного миллиона рублей. Или 125 тысяч рублей в том случае, если вы продали иное имущество, находящееся в вашей собственности менее 3 лет.

При продаже жилого дома (квартиры, дачи, садового домика или земельного участка), которыми вы владели пять и более лет, а также иного имущества, находившегося в вашей собственности более 3 лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в полном объеме.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Не являются новшеством для налогоплательщиков, но с 2001 года порядок их расчета несколько изменяется.

Остановимся прежде всего на стандартных налоговых вычетах, которые распространяются на основное число налогоплательщиков. Так, каждый человек имеет право на налоговый вычет в размере 400 рублей ежемесячно до тех пор, пока его доход не превысит 20 тысяч рублей.

Кроме того, на каждого налогоплательщика, имеющего ребенка, распространяется стандартный налоговый вычет 300 рублей на каждого ребенка ежемесячно - также до тех пор, пока доход не превысит 20 тысяч рублей. (Одиноким родителям стоит учесть, что налоговый вычет на ребенка производится в двойном размере - 600).

Скажем, Вы имеете двоих детей. Значит, каждый месяц Ваш налоговый вычет будет составлять: 400 рублей на Вас и по 300 рублей на каждого Вашего ребенка - в общей сложности тысячу рублей. Предположим, в месяц Вы зарабатываете 3 тысячи рублей. При расчете из этих трех тысяч должна минусоваться та самая тысяча рублей налоговых вычетов. И подоходный налог (или как он теперь называется налог с доходов физических лиц) - 13 процентов будет насчитываться уже не с трех тысяч рублей, а только с двух.

С 2001 года рассчитываться стандартные налоговые вычеты будут только на основании Вашего заявления и документов, подтверждающих Ваше право на получение этих вычетов. Поэтому за их оформлением Вы должны следить сами. С 2001 года подавать заявление на получение вычетов Вы можете не только по основному, но и по любому месту работы (там, где Вам будет выгоднее), а также в налоговую инспекцию.

ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

Введение льгот сегодня - это для государства один из способов защиты интересов его граждан. Новая система призвана заменить обычную систему распределения. В связи с введением социальных налоговых вычетов люди получают возможность уменьшать облагаемый доход на такие социально значимые нужды, как оплата лечения, медобслуживание и стоимость лекарств, а также оплата обучения как самого налогоплательщика, так и его детей.

Что же касается сокрытия реальных доходов и двойной бухгалтерии, которые якобы могут помешать действенности этой системы, то это уже другой вопрос. Если человек получает "черную" зарплату, то подоходный налог не платит. Вправе ли он тогда требовать чего-то от государства?..

И затем, никто не мешает налогоплательщику показывать полный доход. Тем более что с 2001 года введена единая ставка налога с доходов физических лиц (13 процентов) - вне зависимости от уровня доходов.

24 апреля 2001 г.

(Продолжение следует)